為了適應(yīng)新形勢(shì)新要求，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，深化財(cái)務(wù)支出管理制度，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，促進(jìn)我區(qū)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《定州市農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》文件精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。

一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的總體要求

嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性、合法性、有效性和透明性；實(shí)行保障與控制并重的原則，堅(jiān)持量入為出、收支平衡、保證重點(diǎn)、兼顧一般，既要保證開展日常教育教學(xué)活動(dòng)所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展和教師培訓(xùn)所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開支；要深化支出改革，優(yōu)化資源配置，厲行節(jié)約，講求實(shí)效，努力提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制

學(xué)校財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化實(shí)行“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則。各小學(xué)幼兒園要推選產(chǎn)生一名校（園）領(lǐng)導(dǎo)、兩名教師代表組成三人民主理財(cái)小組，財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)、學(xué)校民主理財(cái)小組監(jiān)管制度，同時(shí)各校設(shè)報(bào)賬員一名。

（一）校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

1.貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 　　

2.對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。 　　

3.領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。 　

4.堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見(jiàn)。 　　

5.校長(zhǎng)必須定期組織和主持財(cái)務(wù)會(huì)審活動(dòng)，為理財(cái)小組提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督查理財(cái)小組的工作。

6.領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格按預(yù)算支出。

7.校長(zhǎng)對(duì)報(bào)賬入賬的票據(jù)要進(jìn)行認(rèn)真審核并簽字，確認(rèn)其合理性、合法性及真實(shí)性。

（二）理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理職責(zé) 

 理財(cái)小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動(dòng)，堅(jiān)持原則，誠(chéng)實(shí)守信，實(shí)事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。理財(cái)小組必須履行以下職責(zé)：

1.參與學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

2.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性。

3.參與學(xué)校3000元以上購(gòu)置和項(xiàng)目投資支出的討論和決策。

4.參與報(bào)賬票據(jù)的審核，出具可否報(bào)賬的絕對(duì)意見(jiàn)，并簽章。

5.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)政策信息的公示，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)政撥款、正常收費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)及財(cái)務(wù)支出，專項(xiàng)資金的使用和管理情況。

6.收集并反饋教職員工及社會(huì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理意見(jiàn)。

7.對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提出建設(shè)性的意見(jiàn)。

（三）學(xué)校報(bào)賬員對(duì)財(cái)務(wù)的管理和報(bào)賬職責(zé)

1.掌握遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令以及與本職有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.協(xié)助校長(zhǎng)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作，及時(shí)向校長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育工作發(fā)展。

3.建立管理好學(xué)校財(cái)務(wù)檔案，登記管理好學(xué)校資產(chǎn)賬務(wù)，按要求做好固定資產(chǎn)系統(tǒng)錄入、資產(chǎn)清查和處置工作。

4.做好經(jīng)費(fèi)支出報(bào)賬工作，認(rèn)真審核原始憑證，完善手續(xù)，填制報(bào)賬單和報(bào)賬模板，核對(duì)收款人信息和銀行代發(fā)表信息，做到內(nèi)容清楚正確，并及時(shí)報(bào)送中心校審核。

5.認(rèn)真做好學(xué)校的出入庫(kù)記錄臺(tái)賬。

6.及時(shí)認(rèn)真完成上級(jí)下達(dá)的其它財(cái)務(wù)相關(guān)任務(wù)，保障工作順利進(jìn)行。

三、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

（一）原始憑證的要求

1.報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)，不得使用虛假發(fā)票、作廢發(fā)票、非正規(guī)票據(jù)。

2.發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、社會(huì)信用代碼、聯(lián)系電話、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱或具體維修項(xiàng)目名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無(wú)涂改刮擦現(xiàn)象。若購(gòu)買品種較多，可內(nèi)附詳單。

3.印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)，一般是本年度或前一年度印制的。

4.所有報(bào)賬原始憑證必須有經(jīng)手人簽字，經(jīng)理財(cái)小組集體會(huì)審，并在財(cái)務(wù)原始單據(jù)上簽章后，再由校長(zhǎng)審簽后方可報(bào)賬。

5.勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷要有勞務(wù)費(fèi)清單和銀行代發(fā)表2張。

6.差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時(shí)的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額。

7.所有報(bào)賬憑證3000元以上必須由中心學(xué)校總校長(zhǎng)簽字批示。 

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1.各校到中心學(xué)校報(bào)賬，必須攜帶全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件。

2.購(gòu)買商品、服務(wù)或維修項(xiàng)目（包括政府采購(gòu)項(xiàng)目）超過(guò)3000元須提前向中心校辦理用款申請(qǐng)，報(bào)賬入賬時(shí)附在原始憑證后面。

3.維修項(xiàng)目3000元以下可附明細(xì)和照片，超過(guò)3000元的須有合同或協(xié)議以及驗(yàn)收單、照片（施工前中后的照片都要有，必須清晰，有相同參照物，施工前校長(zhǎng)要告知相關(guān)人員，注意拍照），超過(guò)10000元的必須使用有資質(zhì)的公司，要有詢價(jià)和詢價(jià)確認(rèn)書，同時(shí)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上須有驗(yàn)收小組簽字（學(xué)校驗(yàn)收人員）和中心校人員簽字。

4.購(gòu)買同類物品（比如課桌凳，展板類、印刷試卷、辦公用品、油墨版紙等）超過(guò)10000元的大宗支出也要附詢價(jià)、詢價(jià)確認(rèn)書、合同或協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，展板類桌凳類還要附照片。

5.采購(gòu)物品、工程或服務(wù)單項(xiàng)或批量20萬(wàn)元及以上必須政府采購(gòu)。報(bào)賬時(shí)附上政府采購(gòu)相關(guān)手續(xù)（備案表、回執(zhí)、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）。

6.報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)賬員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有校長(zhǎng)、領(lǐng)報(bào)人的簽名和理財(cái)小組的簽章，“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有相關(guān)會(huì)議通知及教育局領(lǐng)導(dǎo)批示。

7．各種憑證、單據(jù)必須真實(shí)，一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

8．對(duì)于發(fā)票、收據(jù)違反財(cái)務(wù)制度、手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、價(jià)格不合理、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，中心校有權(quán)拒絕報(bào)賬。

9.所有支出按年度預(yù)算的安排執(zhí)行，凡預(yù)算沒(méi)有安排的，原則上一律不予以支付。

 10.合同的要求：真實(shí)、規(guī)范、內(nèi)容詳盡。要有雙方負(fù)責(zé)人簽字和單位蓋章。貨品類寫明購(gòu)物品名、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)（大小寫）交貨日期，服務(wù)類寫明事項(xiàng)具體要求及日期，工程類寫明工程概況、承包方式、工程范圍及工程造價(jià)（總價(jià)大小寫）、工期、工程結(jié)算及付款方式日期、雙方責(zé)任等。

 11.財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)限：及時(shí)開票，隨買隨報(bào)，每月報(bào)賬一次，原則上不允許跨學(xué)期、跨年度支出，有特殊情況的需報(bào)中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。

  12.中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報(bào)賬單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，成教夏校長(zhǎng)對(duì)報(bào)賬的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，并出具審計(jì)意見(jiàn)。 

  13.中心校有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　  14.各學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

以上管理制度的解釋權(quán)屬中心校，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。